Le plan de trésorerie à 13 semaines, ligne par ligne
· Trésorerie · 4 minutes de lecture
Treize semaines font un trimestre. C’est à peu près l’horizon sur lequel une PME connaît déjà la plupart de ses flux : factures émises, commandes fournisseurs passées, paie, échéances d’emprunt. Au-delà, on extrapole. En deçà, on subit.
Pourquoi la semaine et pas le mois
Un plan mensuel masque les creux. La paie part en fin de mois, les charges sociales et la TVA tombent à dates fixes, les clients paient quand ils le décident. Un solde mensuel positif peut cacher dix jours à découvert. Le découpage hebdomadaire montre le creux et laisse le temps d’agir : relancer un client, décaler une commande, tirer sur une ligne de crédit avant d’en avoir besoin.
La structure du tableau
Un solde d’ouverture, un bloc d’encaissements, un bloc de décaissements, un solde de clôture qui devient l’ouverture de la semaine suivante. Rien de plus au départ.
| Ligne | D’où vient le chiffre | À surveiller |
|---|---|---|
| Clients | balance âgée, carnet de commandes | une ligne par gros client |
| Autres encaissements | subventions, cessions, remboursement de crédit de TVA | seulement si la date est connue |
| Fournisseurs | commandes passées, factures reçues | à l’échéance réelle, pas à la date de facture |
| Salaires et charges sociales | paie du mois précédent | montants stables, dates fixes |
| TVA | déclarations | le calendrier change en 2027 |
| Emprunts et crédit-bail | tableaux d’amortissement | dates contractuelles |
| Investissements | bons de commande signés | acomptes compris |
| Solde de clôture | calcul | à comparer aux lignes de crédit autorisées |
Le tout tient dans un tableur : treize colonnes pour les semaines à venir, une pour le réalisé de la semaine écoulée.
Les hypothèses d’encaissement
C’est la ligne où se loge l’erreur. Partir des délais contractuels donne un plan trop optimiste, qui décrit le client tel qu’il devrait payer. Mieux vaut mesurer, client par client, le délai réel moyen sur les six derniers mois et l’appliquer aux factures en cours.
Le cadre légal sert de borne, non de prévision. Hors délais sectoriels particuliers, le délai de paiement est de 30 jours après la réception de la marchandise ou l’exécution de la prestation, sauf accord des parties pour un délai plus long, au plus 60 jours à compter de l’émission de la facture ou 45 jours fin de mois. Un client qui règle à 75 jours dépasse ces bornes, sauf délai spécifique applicable ou point de départ différent de celui de la facture ; il faut quand même le modéliser à 75.
Les gros clients ont chacun leur ligne. Pour les autres, un pourcentage d’encaissement par semaine, calé sur l’historique, suffit.
La TVA de 2027, à intégrer dès maintenant
Un plan ouvert en novembre 2026 court jusqu’en février 2027 et traverse un changement de règles. Le régime simplifié d’imposition à la TVA est supprimé à compter du 1er janvier 2027, en application de la loi de finances pour 2025. Les entreprises concernées passent au réel normal, sans démarche : la bascule est faite par l’administration.
La déclaration devient trimestrielle si le chiffre d’affaires, majoré des acquisitions taxables, ne dépasse pas 1 000 000 € l’année précédente ni 1 100 000 € l’année en cours. Elle est mensuelle au-delà, ou sur option. Les acomptes de juillet et de décembre disparaissent, avec une règle de transition pour celui de juillet 2027 qui dépend de la date de clôture.
Pour la trésorerie, le profil change. Les acomptes étaient calculés sur la TVA de l’exercice précédent ; une entreprise qui a grandi depuis payait sur une base ancienne. Elle paiera désormais sur la TVA réellement due du trimestre ou du mois, à un rythme plus serré. Le plan doit montrer ces nouvelles sorties avant que le relevé bancaire ne les découvre.
La revue du lundi
Le plan ne vaut que par sa mise à jour. Chaque lundi, trois gestes dans cet ordre : saisir le réalisé de la semaine écoulée à côté du prévu ; expliquer les écarts au-delà d’un seuil fixé une fois pour toutes, un montant rond par exemple ; ajouter une nouvelle semaine au bout. Le plan glisse, l’horizon reste de treize semaines.
Après deux mois, le tableau des écarts devient plus instructif que le plan lui-même. Il dit quels clients paient toujours en retard et quelles dépenses sont toujours oubliées. Ce sont souvent les mêmes : la régularisation annuelle d’une assurance, une taxe, la prime de fin d’année.
Montrez ce tableau à votre banquier avant d’en avoir besoin. Trois mois de prévisions tenues, écarts expliqués, pèsent davantage dans une demande de ligne de crédit qu’une projection préparée la veille du rendez-vous.